2025年陜西、安徽、湖北、四川享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定申報(bào)條件標(biāo)準(zhǔn)如下，成都市、自貢市、攀枝花市、瀘州市、德陽市、綿陽市、廣元市、遂寧市、內(nèi)江市、樂山市、南充市、眉山市、宜賓市、廣安市、達(dá)州市、雅安市、巴中市、資陽市、阿壩藏族羌族自治州、甘孜藏族自治州、涼山彝族自治州、西安市、寶雞市、咸陽市、銅川市、渭南市、延安市、榆林市、漢中市、安康市、商洛市、合肥市以及阜陽市、六安市、安慶市、池州市、亳州市、宿州市、馬鞍山市、黃山市、宣城市、淮北市、淮南市、蚌埠市、銅陵市、蕪湖市、滁州市、武漢市、黃石市、十堰市、宜昌市、襄陽市、鄂州市、荊門市、孝感市、荊州市、黃岡市、咸寧市、隨州市,恩施土家族苗族自治州、仙桃市、潛江市、天門市、神農(nóng)架林區(qū)需要咨詢申報(bào)的可以免費(fèi)咨詢漁漁為您解答指導(dǎo)！

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一、本通知所稱清單是指《若干政策》第（一）條提及的國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米（含）、線寬小于65納米（含）、線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目的清單；

《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）條和《財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號）、《財(cái)政部、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策管理辦法的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕5號）提及的國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，集成電路線寬小于65納米（含）的邏輯電路、存儲器生產(chǎn)企業(yè)，線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路生產(chǎn)企業(yè)，集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進(jìn)封裝測試企業(yè)，集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料、零配件（靶材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片）生產(chǎn)企業(yè)，集成電路重大項(xiàng)目和承建企業(yè)的清單；

《公告》提及的國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目歸屬企業(yè)、國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)清單。

二、2024年已列入清單的企業(yè)如需享受新一年度稅收優(yōu)惠政策（進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅政策除外），2025年需重新申報(bào)。申請列入清單的企業(yè)應(yīng)于2025年3月31日至4月18日在信息填報(bào)系統(tǒng)中提交申請，并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章，連同必要證明材料（電子版、紙質(zhì)版）報(bào)本省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)發(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門（由地方發(fā)展改革委確定接受單位）。經(jīng)審計(jì)的企業(yè)會計(jì)報(bào)告須在提交申請時(shí)一并提交。

三、地方發(fā)改和工信部門根據(jù)企業(yè)條件和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)（附后），對企業(yè)申報(bào)的信息進(jìn)行初核通過后，報(bào)送至國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部。《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條，以及財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號文提及的集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料、零配件生產(chǎn)企業(yè)清單，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局進(jìn)行聯(lián)審確認(rèn)并聯(lián)合印發(fā)?！度舾烧摺返冢ò耍l提及的集成電路重大項(xiàng)目，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部形成清單后函告財(cái)政部，財(cái)政部會同海關(guān)總署、稅務(wù)總局最終確定。《公告》提及的國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目歸屬企業(yè)、國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)清單，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、稅務(wù)總局進(jìn)行聯(lián)審確認(rèn)并聯(lián)合印發(fā)。

四、列入清單的企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可自行判斷是否符合條件。如符合條件，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)可先行享受優(yōu)惠，年度匯算清繳時(shí)，如未被列入下一年度清單，按規(guī)定補(bǔ)繳稅款，依法不加收滯納金。申請享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條提及的稅收優(yōu)惠政策，財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號文提及的關(guān)稅優(yōu)惠政策，以及《公告》提及的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的，可于匯算清繳結(jié)束前，從信息填報(bào)系統(tǒng)中查詢是否列入清單。享受《若干政策》第（八）條優(yōu)惠政策的，由企業(yè)所在地直屬海關(guān)告知相關(guān)企業(yè)。

五、已享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條提及的稅收優(yōu)惠政策，財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號文提及的關(guān)稅優(yōu)惠政策的企業(yè)或項(xiàng)目，以及《公告》提及的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)或項(xiàng)目歸屬企業(yè)發(fā)生更名、分立、合并、重組以及主營業(yè)務(wù)重大變化等情況，應(yīng)及時(shí)向地方發(fā)改和工信部門報(bào)告，并于完成變更登記之日起60日內(nèi)，將企業(yè)重大變化情況表和相關(guān)材料報(bào)送國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部（以省級部門上報(bào)文件落款日為準(zhǔn)）。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關(guān)部門確定發(fā)生變更情形后是否繼續(xù)符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。

六、地方發(fā)改和工信部門會同財(cái)政、海關(guān)、稅務(wù)部門對清單內(nèi)的企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛報(bào)信息獲得減免稅資格問題，應(yīng)及時(shí)聯(lián)合核查，并聯(lián)合上報(bào)國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部進(jìn)行復(fù)核。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關(guān)部門復(fù)核后，對確不符合享受優(yōu)惠政策條件和標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或項(xiàng)目，將函告財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按相關(guān)規(guī)定處理。

七、企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。申報(bào)企業(yè)應(yīng)簽署承諾書，承諾申報(bào)如出現(xiàn)失信行為，則接受有關(guān)部門按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理，涉及違法行為的信息記入企業(yè)信用記錄，納入全國信用信息共享平臺，并在“信用中國”網(wǎng)站公示。

八、本通知自印發(fā)之日起實(shí)施，并適用于企業(yè)享受2024年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號文規(guī)定的進(jìn)口稅收政策，以及《公告》提及的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關(guān)部門，根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步等情況，對符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)適時(shí)調(diào)整。

享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)

一、《若干政策》第(一)條提及的國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米(含)、線寬小于65納米(含)、線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目以及《公告》提及的國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目歸屬企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

(一)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

(二)符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

(三)匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%,研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%(從事8英寸及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%);

(四)企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入(主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和)總額的比

例不低于2%(本條及下述研究開發(fā)費(fèi)用政策口徑，按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第40號)的規(guī)定執(zhí)行);

(五)匯算清繳年度集成電路制造銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%;

(六)具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

(七)匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為；

(八)對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的，項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算、計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。

二、《若干政策》第(三)、(七)條提及的國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)以及《公告》提及的國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件，除符合《中華人民共和國工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第9號》規(guī)定的國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)條件外，還應(yīng)符合以下條件：

(一)匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于50%,研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%;

(二)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入(主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和)總額的比例不低于7%;

(三)匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)(含EDA工具、IP和設(shè)計(jì)服務(wù)，下同)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于70%,其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%;對于集成電路設(shè)計(jì)銷售(營業(yè))收入超過50億元的企業(yè)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%,其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%;

(四)企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利(企業(yè)為第一權(quán)利人)、布圖設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè)。

除以上條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)：

(一)匯算清繳年度，集成電路設(shè)計(jì)銷售(營業(yè))收入不低于5億元，應(yīng)納稅所得額不低于3000萬元；對于集成電路設(shè)計(jì)銷售(營業(yè))收入不低于50億元的企業(yè)，可不要求應(yīng)納稅所得額，但研究

開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入(主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和)總額的比例不低于8%。

(二)在國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)(附件2),匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售(營業(yè))收入不低于3000萬元，應(yīng)納稅所得額不低于350萬元。

三、《若干政策》第(三)、(七)條提及的國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件，除符合《中華人民共和國工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第

10號》規(guī)定的國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)：

(一)專業(yè)開發(fā)基礎(chǔ)軟件、研發(fā)設(shè)計(jì)類工業(yè)軟件、人工智能軟件的企業(yè)(具體領(lǐng)域說明見附件2,下同),匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)(營業(yè))收入(其中相關(guān)信息技術(shù)服

務(wù)是指實(shí)現(xiàn)軟件產(chǎn)品功能直接相關(guān)的咨詢設(shè)計(jì)、軟件運(yùn)維、數(shù)據(jù)服務(wù)，下同)不低于5000萬元；匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于7%;

(二)專業(yè)開發(fā)生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件、新興技術(shù)軟件、信息安全軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)(營業(yè))收入不低于1億元；應(yīng)納稅所得額不低于500萬元；研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于30%;匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于8%;

(三)專業(yè)開發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)用軟件、經(jīng)營管理類工業(yè)軟件、公有云服務(wù)軟件、嵌入式軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)(營業(yè))收入不低于5億元，應(yīng)納稅所得額

不低于2500萬元；研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于30%;匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售

(營業(yè))收入總額的比例不低于7%。

四、《若干政策》第(六)條提及的集成電路線寬小于65納米(含)的邏輯電路、存儲器生產(chǎn)企業(yè)、線寬小于0.25微米(含)的特色工藝集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路線寬小于0.5微米(含)的

化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)，以及財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號文提及的集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料、零配件(靶材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片)生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

(一)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

(二)符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

(三)具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

(四)匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

五、《若干政策》第(六)條提及的先進(jìn)封裝測試企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

(一)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

(二)符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

(三)匯算清繳年度企業(yè)先進(jìn)封裝測試(晶圓級封裝、系統(tǒng)級封裝、2.5維和3維封裝)規(guī)劃產(chǎn)能占總規(guī)劃產(chǎn)能比例，按封裝產(chǎn)品顆粒數(shù)或晶圓數(shù)(折合8英寸)計(jì)算不低于40%;

(四)具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

(五)匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

六、《若干政策》第(八)條提及的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件，除承建企業(yè)應(yīng)符合本通知第四、五條的相對應(yīng)規(guī)定條件外，項(xiàng)目還應(yīng)符合下列對應(yīng)條件中的一項(xiàng)：

(一)芯片制造類重大項(xiàng)目，需同時(shí)滿足以下條件：

1.符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

2.對于不同工藝類型芯片制造項(xiàng)目，需分別滿足以下條件：

(1)對于工藝線寬小于65納米(含)的邏輯電路、存儲器項(xiàng)目，固定資產(chǎn)總投資額需超過80億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過1萬片(折合12英寸);

(2)對于工藝線寬小于0.25微米(含)的模擬、數(shù)?；旌稀⒏邏?、射頻、功率、光電集成、圖像傳感、微機(jī)電系統(tǒng)、絕緣體上硅工藝等特色芯片制造項(xiàng)目，固定資產(chǎn)總投資額超過10億元，規(guī)

劃月產(chǎn)能超過1萬片(折合8英寸);

(3)對于工藝線寬小于0.5微米(含)的基于化合物集成電路制造項(xiàng)目，固定資產(chǎn)總投資額超過10億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過1萬片(折合6英寸)。

(二)先進(jìn)封裝測試類重大項(xiàng)目，需同時(shí)滿足以下條件：

1.符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

2.固定資產(chǎn)總投資額超過10億元；

3.封裝規(guī)劃年產(chǎn)能超過10億顆芯片或50萬片晶圓(折合8英寸)。

以上就是小編將為大家具體講解的內(nèi)容，希望會對大家有個(gè)幫助！有任何項(xiàng)目問題都可以找小編指導(dǎo)。

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